24 июля 2026 года Совет директоров Банка России снизил ключевую ставку до 14,00% годовых, но новое значение применяется с 27 июля — с ближайшего рабочего дня. 24, 25 и 26 июля ещё считаются по ставке 14,25%. От ключевой ставки напрямую зависят пени по налогам, НДФЛ с материальной выгоды по займам сотрудникам, компенсация за задержку зарплаты и проценты, которые налоговая платит за незаконную блокировку счёта. Следующее заседание — 11 сентября 2026 года.
Ловушка первая: ставка действует не с той даты, которую писали в новостях
Заседание прошло в пятницу 24 июля, и большинство изданий вышло с заголовком «ставка 14% с 24 июля». Для новостной ленты это нормально: 24 июля — дата решения. Для расчёта пеней это ошибка на три дня.
Ключевая ставка применяется со дня, указанного в самом решении, — и это ближайший рабочий день после заседания, то есть понедельник 27 июля. Официальная динамика ключевой ставки Банка России показывает это буквально: 24 июля — 14,25%, 27 июля — 14,00%. Выходные 25 и 26 июля тоже относятся к периоду старой ставки.
| Период | Ключевая ставка | Основание |
|---|---|---|
| с 19 июня по 26 июля 2026 включительно | 14,25% | решение от 19.06.2026 |
| с 27 июля 2026 | 14,00% | решение от 24.07.2026 |
Правило общее: в расчёте применяется та ставка, которая действовала в конкретный календарный день просрочки. Если период просрочки захватывает и июнь, и конец июля, его придётся разбить на отрезки — по 26 июля по 14,25%, с 27 июля по 14,00%. Программы делают это сами, но только если в них корректно занесена дата смены ставки.
Что в бухгалтерии привязано к ключевой ставке
| Что считаем | Формула | Основание |
|---|---|---|
| Пени по налогам для ИП и физлиц | долг × ставка × 1/300 × дни | ст. 75 НК РФ |
| Пени по налогам для организаций | прогрессивная шкала, см. ниже | п. 5.1 ст. 75 НК РФ |
| НДФЛ с матвыгоды по займу | (2/3 ставки − ставка займа) × сумма × 35% | ст. 212, 224 НК РФ |
| Компенсация за задержку зарплаты | не ниже: сумма × ставка × 1/150 × дни | ст. 236 ТК РФ |
| Проценты за незаконную блокировку счёта | сумма × ставка ÷ 365 × дни | ст. 76 НК РФ |
| Проценты за несвоевременный возврат переплаты | сумма × ставка ÷ 365 × дни | ст. 79 НК РФ |
| Проценты за пользование чужими деньгами | долг × ставка ÷ 365 × дни | ст. 395 ГК РФ |
Снижение ставки работает в обе стороны. Просрочили налог — заплатите меньше. Налоговая задержала возврат переплаты или держала счёт заблокированным дольше срока — получите тоже меньше.
Как считать пени по налогам в 2026 году
Для ИП и физических лиц правило простое и неизменное: 1/300 ключевой ставки за каждый календарный день просрочки, независимо от её длительности.
Для организаций в 2026 году действует прогрессивная шкала. Особый порядок расчёта, введённый на 2025 год, продлён на 2026-й Федеральным законом № 425-ФЗ от 28.11.2025 (п. 5.1 ст. 75 НК РФ):
| Период просрочки | Коэффициент от ключевой ставки |
|---|---|
| с 1 по 30 календарный день | 1/300 |
| с 31 по 90 день | 1/150 |
| с 91 дня | 1/300 |
Смысл конструкции — сделать дорогой именно среднюю по длительности просрочку. Забыли на неделю — почти не заметите. Тянете два месяца — платите вдвое. Обратите внимание: порядок временный, и вопрос его продления на 2027 год решается заново — это стоит проверить в декабре.
Важная деталь про ЕНС: пени начисляются на отрицательное сальдо единого налогового счёта, а не на конкретный налог. Если на счёте есть переплата, перекрывающая недоимку, пеней не будет вовсе.
Пример: пени для ИП
Недоимка 500 000 ₽, просрочка 20 дней, ставка 14%.
500 000 × 14% ÷ 300 × 20 = 4 667 ₽
Пример: пени для ООО
Та же недоимка 500 000 ₽, но просрочка 60 дней. Считаем в два этапа:
- дни 1–30: 500 000 × 14% ÷ 300 × 30 = 7 000 ₽
- дни 31–60: 500 000 × 14% ÷ 150 × 30 = 14 000 ₽
- итого: 21 000 ₽
Вторые тридцать дней обошлись ровно вдвое дороже первых. При ставке 14,25% та же просрочка стоила бы 21 375 ₽ — снижение ставки сэкономило 375 ₽. Экономия скромная, а вот переход через 30-й день удваивает счёт: именно за этим стоит следить, а не за решениями ЦБ.
Займы сотрудникам и директору: скрытый НДФЛ 35%
Самая недооценённая привязка. Если компания выдала сотруднику или директору заём под процент ниже 2/3 ключевой ставки, возникает материальная выгода от экономии на процентах, и с неё удерживается НДФЛ по ставке 35%.
При ставке 14% пороговое значение — 9,33% годовых. Всё, что дешевле, включая популярный беспроцентный заём директору, создаёт налог.
Здесь есть нюанс, из-за которого расчёт часто делают неверно. Ставка для сравнения берётся не любая, а минимальная из двух: на дату заключения (или последнего изменения) договора займа и на последний день месяца. Доход возникает в последний день каждого месяца, то есть матвыгода считается месячными порциями, а не один раз за год.
Практический вывод из этого правила: пока ЦБ снижает ставку, минимальной почти всегда оказывается свежая — на конец месяца. По займам, выданным при ставке 21%, порог теперь считается не от 21%, а от 14%, и налог заметно меньше, чем был на старте договора.
Пример: беспроцентный и почти беспроцентный заём
Заём 1 000 000 ₽ под 3% годовых. Договор заключён, когда ставка была выше 14%, значит для расчёта берём ставку на последний день июля — 14,00%.
- порог: 14% × 2/3 = 9,33%
- матвыгода за июль (31 день): 1 000 000 × (9,33% − 3%) × 31 ÷ 365 = 5 379 ₽
- НДФЛ 35%: 1 883 ₽ — удержать из ближайших выплат сотруднику
За полный год при неизменной ставке это около 22 167 ₽ налога с займа, который внутри компании считают простым движением денег. При ставке 14,25% годовая сумма была бы 22 750 ₽. Организация здесь налоговый агент: обязана исчислить НДФЛ, удержать и показать в отчётности — даже если сам заём беспроцентный и «ничего не происходило».
Задержали зарплату — считайте компенсацию
По статье 236 ТК компенсация за каждый день задержки — не ниже 1/150 ключевой ставки от невыплаченной суммы. Начисляется автоматически, независимо от вины работодателя, и трудовая инспекция проверяет её в первую очередь.
Задержка зарплаты 80 000 ₽ на 10 дней:
80 000 × 14% ÷ 150 × 10 = 747 ₽
Сумма небольшая, но невыплата компенсации — самостоятельное нарушение, и штраф за него несопоставимо больше самой компенсации. Работодатель обязан начислить её сам, без заявления работника.
Проценты от налоговой в вашу пользу
Работает и обратная сторона. Если инспекция нарушила срок отмены приостановления операций по счетам или задержала возврат переплаты, она обязана заплатить проценты по ключевой ставке за каждый календарный день нарушения.
При заблокированных 2,4 млн ₽ и просрочке в 15 дней это 13 808 ₽. Это не компенсация по усмотрению инспекции, а установленная обязанность. Подробный разбор — в материале о блокировке счёта и сроках разблокировки.
Чек-лист: что пересчитать прямо сейчас
- Пересчитать пени по всем текущим просрочкам, разбив период по 26 и 27 июля
- Проверить, что в учётной программе дата смены ставки стоит 27 июля, а не 24-е
- Проверить, не перешла ли просрочка организации через 30-й день — там коэффициент удваивается
- Свериться по сальдо ЕНС: переплата гасит недоимку и снимает пени
- Поднять все действующие займы сотрудникам и директору со ставкой ниже 9,33%
- По каждому займу взять минимальную из двух ставок — на дату договора и на конец месяца
- Удержать и перечислить НДФЛ 35% с материальной выгоды, если она возникла
- Начислить компенсацию за задержку зарплаты, если задержка была хотя бы на день
- Проверить, не должна ли налоговая процентов вам — за блокировку или задержку возврата
- Поставить в календарь 11 сентября — следующее заседание Совета директоров ЦБ
Частые вопросы
Какая ключевая ставка действует сейчас?
14,00% годовых — применяется с 27 июля 2026 года по решению Совета директоров Банка России от 24 июля. До этого, с 19 июня, действовала ставка 14,25%.
Почему пишут «ставка 14% с 24 июля», а вы говорите с 27-го?
24 июля — дата заседания и решения, 27 июля — дата, с которой новое значение применяется. Заседание прошло в пятницу, ставка вступила в силу с ближайшего рабочего дня. В официальной динамике ключевой ставки Банка России 24 июля значится 14,25%, а 14,00% — начиная с 27 июля. Для расчёта пеней и компенсаций важна вторая дата.
По какой ставке считать пени, если просрочка началась до 27 июля?
Период нужно разбить: дни по 26 июля включительно считаются по ставке 14,25%, дни с 27 июля — по 14,00%. В расчёте применяется ставка, действовавшая в конкретный календарный день просрочки.
Как рассчитать пени по налогам для ИП?
Недоимка × ключевая ставка × 1/300 × количество календарных дней просрочки. Для ИП коэффициент 1/300 применяется на всём протяжении просрочки, без прогрессии.
Чем отличается расчёт пеней для организаций?
В 2026 году для юридических лиц действует прогрессивная шкала: с 1 по 30 день — 1/300 ключевой ставки, с 31 по 90 день — 1/150, с 91 дня — снова 1/300. Особый порядок продлён на 2026 год Федеральным законом № 425-ФЗ от 28.11.2025.
Нужно ли платить НДФЛ с беспроцентного займа сотруднику?
Да. Если ставка по займу ниже 2/3 ключевой — при ставке 14% это 9,33% годовых, — возникает материальная выгода, облагаемая НДФЛ по ставке 35%. Организация выступает налоговым агентом и обязана исчислить и удержать налог из ближайших выплат.
Какую ключевую ставку брать для расчёта материальной выгоды?
Минимальную из двух: на дату заключения или последнего изменения договора займа и на последний день месяца. Доход считается на последний день каждого месяца, поэтому матвыгода определяется месячными порциями.
Как считается компенсация за задержку зарплаты?
Не менее 1/150 ключевой ставки от невыплаченной суммы за каждый день задержки. Начисляется независимо от вины работодателя и без заявления работника.
Снижение ставки уменьшает мои налоги?
Сами налоги — нет, их ставки от ключевой не зависят. Уменьшаются производные суммы: пени за просрочку, НДФЛ с материальной выгоды по займам, компенсации за задержку зарплаты. Одновременно уменьшаются и проценты, которые должна вам налоговая.
Когда следующее изменение ставки?
Ближайшее заседание Совета директоров Банка России по ключевой ставке — 11 сентября 2026 года. Оно тоже в пятницу, поэтому новое значение, если оно изменится, начнёт применяться с понедельника 14 сентября.
Источники
- Динамика ключевой ставки Банка России — cbr.ru/hd_base/keyrate
- Календарь решений по ключевой ставке — cbr.ru/dkp/cal_mp
- НК РФ, ст. 75 «Пеня», п. 5.1 — особый порядок для организаций, продлён ФЗ № 425-ФЗ от 28.11.2025
- НК РФ, ст. 212 и 224 — материальная выгода от экономии на процентах и ставка НДФЛ 35%
- ТК РФ, ст. 236 — компенсация за задержку выплаты заработной платы
Об авторе
buhnaout.ru — аутсорсинг бухгалтерии для ИП и ООО на УСН, ОСН и АУСН, удалённо по всей России. Ведём учёт и отчётность, следим за изменениями ставок и сроков, пересчитываем пени и проверяем, не должна ли налоговая вам. Доступы и электронную подпись не запрашиваем: документы готовим мы, подписываете и отправляете вы. Первичный аудит — бесплатно.
